李炜光：近观中国税改

李炜光：各位朋友下午好！非常抱歉，因为今天上午在中信出版社，对着观众和镜头，做一场关于税收和百姓生活密切相关的主题讲演，这要制成一个音像出版物，所以我在那整整讲了五个小时，现在已经是强弩之末了，有点对不起大家。但是我仍然是非常愿意在我们三味书屋做讲座，我一直认为这是我们读书人的家。书屋的二老这些年来为三味书屋辛勤浇灌，可以说付出了很多的心血，克服了很多的困难，也顶住了很多的压力。读书人都希望有自己精神家园，我觉得三味书屋就是读书人的精神家园。我今天来到这里，要感谢三味书屋提供这样的一个机会，也再次感谢在场的这些朋友们。我希望今天我讲为次，跟大家互动为主，这个也是从两个方面考虑，一是每一次讲都是学者台上讲，互动的时间留的都比较少，效果未必就好。再一是今天不强弩之末了嘛，讲的太多了，嗓子也有点吃不消了。所以请大家原谅。但我愿意随便聊，就中国目前大家非常关注的税收问题跟大家互动，共同探讨。

税收问题应该说是我们中国百姓最有体会的一件事，跟我们生活越来越接近了。如果要是前些年，计划经济时代或者在改革开放的前半期，感觉税收离我们很远，跟我们没什么关系。那时候确实是没什么关系，但是现在就不是这样了。我觉得大家对税收问题越来越关注，其实是不关注也不成。你不关注它，它关注你。

我想每个人都有这种感觉，就是每个月的工资收入得拿出相当一块来纳税。你要有几千元的收入，那税收负担就已经是不轻了。所以我们大家都呼吁，税收起征点应该提高。现在的起征点是2000元。我们算算必要的生活开支：买房、买车、付银行贷款和利息；自己日常过日子的费用、赡养老人的费用、孩子上学的费用、看病医疗的费用，面对这些费用，你都算一下每个月在北京、天津、上海这种大城市生活一个月究竟需要多少钱？肯定是不止2000元，2000元是挡不住的。夫妻两个人，一个家庭就只能扣除4000元，这4000元，你把所有过日子的钱都得打理在这里头。显然这起征点是非常的低的，不是一般的低，相当的低，这么低的起征点就表明我们把必要生活的支出给当成税交了。评判一个税制的好赖就看是不是征到老百姓过日子的钱了，如果老百姓把过日子的钱当税交了，这样的税就有问题了，就离恶税不远了。为什么这些年福布斯那排名榜，中国的税负痛苦指数一直排在前列，在第二名、第三名。去年是第五名，但仍然是前五名，仍然是不轻。看看排在我们前面那几名，人家那都什么国家啊？都是福利国家。那国民享受的什么福利啊？那税负痛苦指数不是说只是看宏观税赋，不是只看你计算出来税赋的水平，而且还要看公民在征了这么高的税以后，享受的福利待遇改善的如何？我们在这个方面是存在着很多问题的，这就是为什么我们作为学者，反复呼吁政府要减税，要轻税。这是主要的原因。

我们讲《近观中国税改》，我在凤凰世纪大讲堂讲的就是这个问题，就是对中国这些年的税制改革做个综合的评价。虽然咱们是一家之言，可评价的人多了，而且最有资格评价的人也不是咱们。咱们就是代表自己的立场，代表一个普通的读书人，一个学者我自己的看法。那么评判一个事物一个改革必须要有一个标准，我们拿什么标准来评判的呢？

关于税制，西方的经济学家们提出过很多原则。一般认为，税制首先要做到公平，不公平绝对不是一个好税制。那么，什么叫公平呢？就是凡是相同经济情况的人，你税赋应该是平等的，大家都一样。不同收入水平，不同经济情况的人，他的税收负担就应该有所不同。这在经济学上叫横向公平和纵向公平。这个税制当中不应该有特权，不应该有人可以在《税法》之外享受一些免税减税。不能有的人税收负担很重，有的人税收负担很轻，大家在税收面前应该都是平等的，这就是公平。那么，拿公平这个原则来衡量我们的税收做的怎么样呢？应该说，政府的这个税收它也在努力，可是目前看效果并不是很理想。就拿个人所得税我们来看一下。今年，《望》周刊组织了一些专家到中国的几个省份做所得税调查。调查的结果是：个人所得税负担最重的是中等收入者。

个人所得税随着这些年起征点的提高，会有一些收入很低的人可以免征这个税，而收入很高的人会有各种办法来逃避这个税。在我们这个社会，法制、民主还不完善的时候，我们无法否认还有一些特权者。或者是有权，或者是有钱，他们可以逃避税收。最典型的例子：巩俐这位明星，她就可以移民到新加坡。当然人家的真实目的咱们不是太清楚，但是起码她出国（据咱们看到的信息）有一个原因就是因为税赋太重。那儿税赋轻，她可以少缴税。高收入者总是有办法，你像咱们这些收入低的人你有什么招啊？什么制度、什么政策，你不都得在这个环境里生活吗？在中国，像巩俐这样的高收入者，这样的富人，不止一个，那是一批，一个阶层。跑了巩俐一个那只是因为她是明星，有这个效应。其实不知道跑了多少人。那么中等收入者是无处可逃。前些年，我们写文章，中国个人所得税的总额有65%是工薪阶层缴纳。当时这么说还是挺冒风险的，因为官方的数字是否认这个说法的。国家税务总局还专门出来辟谣说没这回事，这数字是不对的。今年，国家税务总局公开承认了，向工薪阶层征收的个人所得税还不只是占总额的65%，是70%。那就是说，个人所得税它主要负担都落在中等收入者身上。这个报告最后得出一个结论，实际上个人所得税起到了一种挤压作用，挤压的中等收入者分化了，往哪分化？很少有上升到富有者这个阶层的，肯定有相当一批又沦落到社会的低收入层。

有一个新名词叫社会底层，就是指收入都偏低、生活水平福利待遇都不大好的人群，这在中国还是占绝大部分，因为我们社会财富分配还是金字塔的形状，而税收没有很好的调节贫富差距的比例，反而加剧了这种比例，使得本来是社会稳定基础的中等收入者，通过纳税，其中的一部分人因承受不住而沦为贫弱者了。当今社会在分化的问题，我觉得不应该再回避了，一部分人富了，一部分人贫困了，而且有越来越多的人在贫困化，这个贫困当然是相对贫困。这种情况在社会当中表现的也是很明显了。本来国家税收高增长已经持续了十几年了，从1995年以后，每年都以20%以上的速度在增长。近三年就不是20%了，达到30%，甚至30%多。这么高的财政收入，本来政府可以用这个钱做很多事情，可以进行很多的制度改革。原来积累的很多社会问题，比如社会的分配机制，相关的制度，还有政治体制的改革等等，这些都是中国所欠缺的改革。这些改革在什么时候进行最好呢？就是在你财政收入、国家的经济增长比较快、比较好的时候进行，因为任何改革都得支付成本。比如，这次燃油税改革，造成全国收费站有24万人从业人员下岗。在搜狐财经采访我的时候，我就说了一句，我说这个时候，特别强调这24万人的下岗问题是没有必要。这24万人，其中有一部分人你不用操心，他们都是体制内安排好的了。在地方上，我得到很多这方面的信息，家里要没有个关系的话，你想找个收费站的工作是很不容易的。我这句话就闯了祸了，在搜狐网上被骂呀，我活了这么大岁数没这么被人骂过。有的网友说“我代表这24万人声讨李炜光教授，你凭什么这么说。”其实，我倒不是跟这24万人过不去，没有这个必要。我是说燃油税改革已经运筹了好多年了，呼吁了很多年了。怎么到了最后该改革的时候，连这24万人的改革要支付的成本你都没安排出去？你那改革怎么准备，怎么筹划的？所以，这个时候你特别强调我还有24万人没法安置，只能说你矫情，只能说你有意在为维持某些高收费，或者利益在找借口。我不是冲这24万人，结果这24万人的代表忍不住了出来声讨我。任何改革，特别是税制和财政这方面的改革都要支付成本。这些改革就应在你经济情况比较好的时候进行。社会保障同样是如此。

一个社会要想实现和谐稳定，最重要的就是一定要把社会保障给建立起来，这是西方国家给我们提供的一个重要的经验。严格地说，社会保障还是社会主义的思想，是资本主义社会制度借鉴了、吸收了社会主义思想的一些原理，建立起来的这个社会保障。这些年，这个社会保障也被称为社会安全网。在西方，有两道社会安全网的说法，第一道安全网是失业救济。任何人都可能失业。你失业以后，可以到有关的救济部门领取失业救济金。很简单，你登记一下就可以了，不必进行财产调查。但是，这个有时间限制，有的是按月算，有的是半年、一年。如果这段时间过去了，你还找不到工作的话，那就证明你确实有困难了，这个竞争能力很差了，或者身体状况不行了。那你就可以申请第二道救济，就是特殊困难的这类补贴。各国的名字不大一样。这个要进行财产调查的。有关的官员得到你们家来，填个表格，然后要在你们家看一看。这家生活确实困难，身体又不好，家里面负担很重。这种情况下，你可以领取这种特殊困难的补贴。这个补贴是最后一道安全网了，它的目标就是不让社会里的任何一个人过不去。除非你自己喜欢流浪，选择拒绝工作，甚至拒绝领取救济金。这种情况在西方国家都有，出于的原因五花八门。正因为有了稳定的两道社会安全网，这么多年来，我们看世界上这么多的国家，比较稳定的还是西方国家，没有出过大的社会动荡、动乱甚至政变。应该说，这是社会安全网给大家以最大的安全感是主要的原因。

我们说现在美国金融海啸，我们天天为美国担心，美国好像就过不下去了，就要崩溃了。其实我一直没为此担过什么心，美国现在再困难，问题再大，不过是经济危机的一个周期而已，在经济里重新洗牌。美国搞了那么多金融创新的手段，得总结经验，得反思。犯了错误，需要时间去纠正。等到所有的这些事情都做完了，经济会慢慢的复苏。这是资本主义经济的一个周期而已。为什么不会再有1929年那样25%以上的失业呢？为什么没有三十年代的危机那种危险的感觉呢？就是因为有了社会安全网，有了社会保障。我从很多美国来的朋友得到了不同的信息，我就想了解美国人现在究竟怎么生活，街上的情况怎么样。我有意的这样问了很多朋友，结果可以说是没有什么太担心的，甚至有人说没有那么严重。这就告诉我真正一个社会和谐安定的基础是什么，一个国家的财政，你收集到了财政收入，你最应该要做的、必须要做好的、不能做坏的事情是什么？那就是要把所有国民的生活安排好，把保障底线给安排好。可以有人失去工作，可以有人生活水平比较差，也可以有流浪汉。但这样的事情终究不会成社会的主流。也可以有华尔街金融海啸这样巨大的经济波动，但是它的基本的社会的基础还在，有雄厚的人才优势、技术优势、知识优势，那么，一切都可以重新再来。

我们国家的问题在哪呢？我一直认为中国的问题比美国的要严重，严重的多。当然这说法一说出来很多朋友不赞成。中国的问题主要是出在制度上，在制度安排上。我们有些东西不具备，出了越大、再大的问题，我们越容易回到传统的体制中去。中国人好不容易往市场经济迈了几步，好不容易我们开始明白了一些民主、法制、宪政的道理，但是很容易又变得糊涂，因为我们思想的来源不牢固，实践上遭受的挫折太多，包括我们的学者，大家也都在摸索、在思考，思考当中就有犹豫、有变化。因为我们这个社会不光是人们的经济断裂了，人和人之间的关系断裂了，我们的思想也跟着断裂了。人们很难形成一个共识，即使好不容易形成一点比较多人接受的价值，很快就遭到批判。我们还没有真正懂的民主、法制、宪政，平等、自由这些理念的珍贵的价值是什么。这些东西要说起来，我们现在的所作所为所思所想，都是由于我们在历史上缺了一块石头。缺了一个什么呢？我曾经很长时间在思考这个问题。我下面说的就是我的一个认识，提出来供大家思考。

其实，人类社会在它的早期，东西方文明是非常接近的。你别看在地理上是隔绝的，但是在文化上和制度上有很多地方是非常相像的。在中国春秋战国时代，是一个思想大师辈出的一个时代，出现了老子、孔子、孟子、荀子，还有一系列的诸子百家。这么多思想大师虽然我们现在继承下来的有限，可是毕竟我们可以毫不怀疑，中国人的思想源头在春秋战国，特别是春秋。中国人的思想高度永远停滞在那个时代。我这么说大家是不是又不好接受了，中国人2500年了我们现在思想水平还没那时候高吗？很难说，不一定，特别是对很多基本问题的认识上，现在的人未必有那个时代的人看的清楚。比如老子就说过：“人之饥也，以其取食之多也。”就是老百姓饿肚子原因是什么呢？其实就是你统治者征税太重了。这个话说在2500年以前，让我们现在的人可得好好思考一下。本来这个社会的资源是很充分的，